Оплата налогов в Америке

В Америке нельзя не платить налоги!

В этом государстве воспитывают максимально самостоятельных граждан. Все налогоплательщики обязаны сами заполнять и подавать декларации, при этом супруги могут подавать декларацию вместе или по отдельности. Существуют специальные службы, которые за плату помогают со всей налоговой документацией (например, TurboTax и TaxAct). Налоги с заработной платы могут удерживаться автоматически, например, через работодателя, но подавать декларацию всё равно нужно, так как могут возникнуть обстоятельства, позволяющие вернуть налогоплательщику часть денег.

Срок подачи декларации за прошедший год

с 1 января до 15 апреля. За задержку выплаты налогов приходится платить пеню 4,25%. Но это не значит, что всё держится на честном слове. Ежегодно налоговики отбирают часть деклараций на проверку. Недобросовестные граждане платят огромные штрафы. Причём и те, кто злонамеренно уклонялся от налогов, и те, кто допустил ошибки при заполнении декларации. Поэтому американцы охотно пользуются услугами налогового консультанта.

Для кого оплата налогов обязательная?

Здесь речь пойдет об особенностях налогообложения для физических лиц, а не для организаций. При этом надо учитывать, что налоговый и правовой статус иммигранта не обязательно совпадают. Так, правовой статус может оставаться неизменным, а налоговый может меняться несколько раз в течение одного отчётного периода. Поэтому Налоговая служба Америки (IRS — Internal Revenue Service) применяет свою специфическую терминологию для обозначения разных категорий налогоплательщиков.

Налоговая служба различает две категории налогоплательщиков:

1.  Граждане и резиденты США, а также иностранцы, которым присвоен статус налогового резидента. К последним причисляются лица, проживающие в Америке в течение «достаточно длительного времени». 

Для расчёта длительности пребывания используется специальная формула (Substantial Presence Test), учитывающая количество дней, проведённых в США за последние три года: все дни текущего календарного года, 1/3 от общего количества дней прошлого года и 1/6 от общего количества дней позапрошлого года. Если в сумме получается более 183 дней, то это «достаточно длительное время».

 Если человек проживает в Америке только один год – формула остаётся прежней, просто в другие два года подставляем нули. Налогоплательщики этой категории обязаны подавать декларацию о своих доходах независимо от того, в каком государстве они живут и зарабатывают деньги.

 Иногда,могут не взимать налоги с гражданина, если он уже заплатил их в другой стране, имеющей с Америкой договор об избежании двойного налогообложения. В некоторых случаях налогоплательщик освобождается от уплаты налогов с заработной платы меньше определённого уровня (который меняется из года в год), если она выплачивается в другом государстве.

2.  Не резиденты-иностранцы – граждане других государств, получающие заработную плату или прибыль в Америке, даже если они находятся в стране краткосрочно. Например, певец, который приехал с гастролями. Правда, с не резидента могут взимать налог не по прогрессивной, а по единой ставке, что при не слишком высоких доходах невыгодно налогоплательщику.

Виды налогов

Налоги в Америке выплачиваются на трёх уровнях: федеральном, уровне штатов и местном. Местные налоги и налоги штатов сильно различаются в зависимости от региона, а федеральный налог одинаков по всей стране.

Основные виды налогов для иммигрантов:

Налог на доход 

income tax, то есть зарплату, гонорары, проценты по банковскому депозиту и так далее. 

Федеральный налог варьируется в зависимости от дохода (от 0 до 35%). Кроме того, этот налог уплачивается на уровне штатов. Семь штатов вообще его не взимают: Аляска, Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота. В двух штатах, Нью-Гемпшир и Теннесси, взимают налог на доход за исключением заработной платы.
Как правило, такие налоговые «скидки» очень коварны: они означают, что штат взимает другие налоги в больших объёмах.
Налог на доход платят и резиденты (форма 1040) и не резиденты (формы 1040NR и 1040NR-EZ в зависимости от специфики дохода и семейного положения).

Налог в фонд социального обеспечения 

social security tax– идёт на финансирование пенсионной программы и социальных выплат незащищённым слоям населения. Он составляет 4,2% от зарплаты и обычно сразу уплачивается работодателем. Если человек работает сам на себя (Self-Emloyed), то он также платит social security tax, но в размере 10,4%; к 4,2% добавляется часть, уплачиваемая работодателем. Необходимая информация указывается в форме 1040. Но это применимо только к гражданам Америки и резидентам; не резиденты не выплачивают этот налог, если они работают сами на себя.

Страхование здоровья по старости 

medicare – это государственная программа, рассчитанная на пожилых и бедных людей, которые не могут самостоятельно оплатить медицинскую страховку. Финансируется она, естественно, из налогов. Налог составляет 1,45% с работника и 1,45% с работодателя. Соответственно, если человек работает независимо, он заполняет форму Schedule SE и выплачивает 2,9%. Но не резиденты Self-Emloyed опять же освобождаются от налога.

Налог на недвижимость 

real estate tax – им облагается имущество и резидентов, и не резидентов. В разных штатах этот налог составляем от 0,14 до 1,84% от стоимости недвижимости. При этом надо учитывать, что стоимость недвижимости в разных штатах тоже заметно различается. Каждый регион самостоятельно определяет порядок и размер выплат.

Налог на наследство

estate tax – им облагается имущество, передаваемое по наследству. Сюда относится любое имущество по всему миру, которое принадлежит резидентам Америки (форма 706), и находящееся на территории Штатов имущество, которое принадлежит не резидентам (форма 706NA). Причём резиденты имеют преимущество: часть стоимости недвижимости, которая не облагается налогом, для них значительно больше, чем для не резидентов. Другими словами, если не резидент умрёт, оставив собственность в США, его наследниками придётся заплатить за получение прав на собственность кругленькую сумму (до 40% от стоимости самой собственности). Поэтому не резиденту вообще лучше владеть имуществом не в качестве физического лица, а через специально организованный для этого траст.

Налоговые льготы

В налоговой системе Америки предусмотрены налоговые вычеты (deductions). Это часть дохода, которая не облагается налогами. Она варьируются в зависимости от семейного положения человека и количества детей или других иждивенцев и меняется каждый год

личное освобождение 

personal exemption – 4000 долларов для одинокого человека и более, если есть иждивенцы. Не резиденты в большинстве случаев могут получить личное освобождение только для себя.

стандартный вычет из облагаемого дохода 

standard deduction – составляет 6300 долларов для одинокого человека. Не резиденты не могут претендовать на этот вычет.

другие вычеты – различные по сумме для людей, проживающих в разных штатах: для тех, кто состоит в браке, имеет несовершеннолетних детей, учится или оплачивает обучение своим детям, имеет кредиты или ипотеку, платит налог на недвижимость, участвует в благотворительности, имеет медицинскую страховку и так далее. Часть из них доступна нерезидентам, а часть – нет.

Обратите внимание, что все подоходные налоги взимаются с налогооблагаемой базы, то есть с той части дохода, из которой вычли все льготы.